ישראל חברה באמנות מס בינלאומיות שנועדו ליישר קו בין המדינות בכל הנוגע למיסוי בינלאומי. הדבר נועד גם למנוע מצב של כפל מס בו אדם משלם מס על הכנסותיו בחו"ל הן למדינה בה הוא מתגורר והן למדינת ישראל. עם זאת, כדי למנוע את אותו כפל מס, אותו אדם יצטרך לבצע מול מס הכנסה ניתוק תושבות: להצהיר על כך שהוא מעתיק את מגוריו למשך מספר שנים ואף יותר למדינה אחרת שבה הולך להתנהל מרכז חייו. לאחר קבלת אישור מהמדינה על ניתוק התושבות, מיסים על הכנסות במדינה החדשה ישולמו רק לאותה מדינה.
מדוע כדאי לבצע מול מס הכנסה ניתוק תושבות?
כאשר מבצעים מול מס הכנסה ניתוק תושבות לדבר יש שני יתרונות מרכזיים. יתרון ראשון הוא, כפי שציינו, מניעת מצב של כפל מס בו תצטרכו לדווח על הכנסותיכם במקום מגוריכם החדש הן למדינה אליה עברתם והן למדינת ישראל ולשלם על כך מס כפול בשתי המדינות. יתרון שני וחשוב הוא שבמסגרת מס הכנסה ניתוק תושבות אדם מצהיר על התאריך המדויק בו עזב את הארץ. כך, אם חזר לארץ לאחר מספר שנים יוכל להיחשב תושב חוזר או תושב חוזר ותיק ולקבל הטבות מס הניתנות לתושבים חוזרים. תושב חוזר רגיל הוא מי שחוזר לארץ לאחר 6 שנים רצופות בחו"ל. תושב חוזר ותיק נחשב מי ששהה בחו"ל ברצף לפחות 10 שנים.
למה עוד חשוב לשים לב בביצוע המהלך?
כאשר מבצעים מול מס הכנסה ניתוק תושבות זהו מהלך שיש לו משמעות רבה ולכן כדי שיעבור בצורה חלקה יש לבצע אותו בצורה מדויקת. חשוב לצרף מסמכים רבים ככל האפשר המעידים על העתקת מקום המגורים ומרכז חייכם לחו"ל, למשל חוזה שכירות, אישור ממעסיק בחו"ל או ממעסיק בארץ על רילוקיישן ועוד. יש גם לשים לב שהאישור אינו ניתן מיידית אלא רק לאחר שמדינת ישראל ראתה שאתם שוהים בחו"ל במשך 3 שנים ברצף. מומלץ באותן שנים לא לבקר בארץ למשך זמן ממושך מדי כדי לא לפגוע במהלך. באותן שנים כדאי לשהות בארץ עד 29 יום בשנה.
משרד עו"ד שגיא ושות' מתמחה בייעוץ מס עם דגש על מיסוי בינלאומי וכל הקשור להגירה או חזרה לארץ בהקשר זה. המשרד מלווה את לקוחותיו ומייעץ להם במקצועיות רבה. מוזמנים ליצור קשר.