להלן מצגת מפורטת המרכזת את כל המידע המהותי אודות חברת משלח יד זרה (להלן: חמי"ז): התנאים להגדרתה, מודל חישוב הכנסתה החייבת או רווחיה ומנגנון המיסוי של בעל מניות בחמי"ז. כמו כן, המצגת מפרטת את כל המידע המהותי אודות חברה נשלטת זרה (להלן: "חנ"ז): התנאים להגדרתה, תנאי ההכנסה הפאסיבית, פסיקה עדכנית בנושא וסוגיות מהותיות הנוגעות לה.
רשות המיסים פרסמה הנחיה אשר מטרתה לאפיין את המקרים בהם ניתן לראות פעילות גיבוש לעובדים כפעילות שהינה לטובת המעסיק ומשכך אין לזקוף בגינה שווי הטבה לעובדים. במקרים בהם מתקיימים כל התנאים המפורטים להלן, אין לזקוף שווי לעובד בגין הגיבוש. ביום 9 באפריל 2018, רשות המיסים פרסמה הנחיה[1] בסוגיית זקיפת שווי הטבה בגין ימי גיבוש לעובדים.
ועדת הכספים אישרה רפורמה מקיפה במיסוי עובדים ישראלים הנשלחים לעבוד בחו"ל על ידי מעסיק ישראלי. הרפורמה משנה מהותית את כללי ניכוי המס במקור שחלו על המעסיקים עד כה, כמפורט להלן. כללי מס הכנסה (בעלי הכנסה מעבודה בחוץ לארץ), התשמ"ב – 1982 (להלן: "הכללים"), מפרטים את אופן חישוב המס של תושב ישראל אשר נשלח לעבוד בחו"ל
על פי עקרונות החשבונאות, הפסדים יועברו לשנה הבאה ויקוזזו כנגד רווחים שיווצרו בעתיד. כללי קיזוז ההפסדים הפירותיים מוסדרים בסעיפים 28 ו- 29 לפקודת מס הכנסה ומתירים לקזז הפסדים בתנאים מסוימים. קיזוז הפסדים הוניים מוסדר בסעיף 92 לפקודה.להלן מצגת מפורטת המרכזת את כל כללי קיזוז ההפסדים והפסיקה העדכנית בנושא, את סוגי הזיכויים הקיימים וכן את העמדות
סעיף 181ב לפקודת מס הכנסה מגדיר הוצאה עודפת כהוצאה המשולמת בידי חבר בני אדם כהגדרת המושג בסעיף 1 לפקודה, ואינה מותרת בניכוי על פי סעיפים 31 ו-32 לפקודה והתקנות שמכוחם. להלן מצגת הכוללת מידע עדכני והסבר מפורט לרבות חיוב במע"מ על ההוצאות העודפות, סוגי ההוצאות, ניכויי ההוצאות, דיווחם לרשויות וטובות ההנאה שלא ניתן לייחס לעובדים.
חוזר מס הכנסה 3/2017 עוסק בהבהרות בדבר אופן יישום הסכם ה-FATCA. החוזר נוגע למוסדות פיננסיים בישראל, ליחידים וישויות משפטיות להן חשבונות פיננסיים בישראל
טופס 1130 נועד לאפשר לתושב חוזר ותיק ולעולה חדש אפשרות לבחור בשנת הסתגלות על מנת שלא להיחשב כתושב ישראל לצורכי מס בשנה הראשונה.
תיקון חוק התייעלות כלכלית שאושר על ידי הכנסת ביום 21.12.2016 כולל שינויים מרחיקי לכת העלולים להשפיע גם על מיסוי חברי קיבוץ וקיבוצים בעלי פעילות עסקית מחוץ לישראל.
בשבועות האחרונים אנו עדים לאכיפה מוגברת של רשויות המס, הן בפן האזרחי והן בפן הפלילי, על פעילות בינלאומית של חברות ישראליות. פעילות זו לוותה ברעש תקשורתי גדול עם מעצרם של מנהלים בכירים בחברות ישראליות. ניתוח פעילות זו חיוני לצורך עמידה ברגולציה המיסויית ומזעור חבות המס בישראל ובחו"ל.
ביום 04.01.2017 פורסמה הצעת חוק לתיקון פקודת מס הכנסה (מס' 238) התשע"ז-2017, הטומנת בחובה שינויים מהותיים בהוראות המיסוי הבינלאומי וכן הרחבות חובות הדיווח והתיעוד על חברות זרות